2019年新个税如何扣个税累计预扣法个税计算器

2019年将实施新的个税算法,计算个税时,我们需要了解:

一、新个税税率表

二、新个税政策

三、新个税算法:累计预扣法

四、每月计算个税时的差异

五、实际工作中的个税算法(使用辅助表高效算税)

工具/原料

    office配置

方法/步骤

    1

    一、新个税税率表

    举例:

    1月收入30000元,按30000元征税,适用3%税率,计算出1月个税;

    2月收入30000元,按60000元征税,适用10%税率,然后减去1月已缴纳的个税,得出2月个税;

    3月收入30000元,按90000元征税,适用10%税率,然后减去1月、2月已缴纳的个税,得出3月个税;

    以此类推......

    从全年来看,是不存在多交或少交的情况的。

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    二、专项附加相关政策

    专项附加的额度用于扣税时免税的。

    举例:专项附加的额度为2000元,则税前收入可以减去2000元再扣税。

    下图2是专项附加的相关条款。

    每月都会有员工录入新的专项附加信息,因此,会有一定误差,2020年3-6月会进行汇算清缴,多退少补

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    三、新个税累计预扣法扣个税

    1)计算出应纳税额

    =累计收入-社保公积金-专项附加的扣除额度-其他扣除-费用扣除标准(个税起征点)

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    2)计算出当月应纳税额

    使用MAX函数计算,ROUND函数保留2位小数。

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    3)计算出已缴税额

    *** 1月直接输入0

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    *** 2月输入1月的应纳税额(刚好等于截止上月的累计纳税额

    *** 3月输入2月的应纳税额

    以此类推......

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    4)计算出当月的实际个税

    =当月应缴税额-当年度已缴税额(截止上月的累计纳税额)

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    四、每月计算个税时的差异

    差异1:需要每月导入累计至当月薪资数据

    差异2:需要每月导入累计至前月纳税数据

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    在2月的薪资结算中遇到的问题,补充如下:

    1.Excel计算的2月纳税额≤0

    1月多缴纳的税2月暂不退还,在2020年3-6月汇算清缴时,再进行多退少补

    (下图中,1月纳税100元,Excel计算的2月应纳税额≤0,这时,2月的纳税额直接按0处理即可)

    2.Excel计算的2月纳税额-1月已纳税额≤0

    和问题1类似,负数部分直接按0处理

    以上两种情形,作者的建议是使用IF函数区分处理一下。

    计算逻辑是:=IF(OR(Excel计算的2月纳税额≤0,Excel计算的2月纳税额-1月已纳税额≤0),0,以Excel计算的2月纳税额为准)

    3.员工年中入职,前面月份的税怎么处理?

    举例:员工2月入职,1月的税不知道,如果要用Excel来计算的话,怎么处理?

    员工入职前的报税数据,税务系统中有,可以从税务系统中导出1月的数据添加到Excel

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    五、实际工作中的个税算法(辅助表法)

    由于累计预扣法需要的是累计数据,因此,如果我们每次都要参考之前月份的工资数据,如果每次都要打开多个月的工资表进行数据查询的话,很不方便,且容易出错。因此,建议采用辅助表的方式进行算税。

    1.建立辅助表,统计每月及当年度累计的征税总额、已缴个税、专项附加。

    备注:

    1)无论5月发的是4月还是5月的工资,辅助表使用的都是发放月的算税数据。

    2)年终奖扣税(或全年一次性奖金扣税)是单独的算税方法,不影响平时工资算税(即:年终奖扣税的数据不要放在辅助表中)。

    3)员工年中入职,前面月份的税怎么处理?

    举例:员工2月入职,1月的税不知道,如果要用Excel来计算的话,怎么处理?

    员工入职前的报税数据,税务系统中有,可以从税务系统中导出1月的数据添加到Excel。

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    2.计算累计至当月的应征税额

    =当月应征税额(支付总额-社保-公积金-专项附加)+累计至前月的应征税额

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    3.计算累计至前月的个税

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    4.计算出当月最新的专项附加

    =年度累计专项附加-累计至前月的专项附加

    (注:税务系统导出的是年度累计专项附加,因此,我们要用累计数据减去累计至前月的数据,才能算出当月最新的专项附加)

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    5.当月个税计算

    IF的三个条件解读:

    1)如果当月应征税额≤0,当月个税为0

    2)如果当月个税-累计至前月的个税≤0,当月个税为0

    3)否则,使用累计应征税额算税,并减去累计至前月的个税,计算出当月个税

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    建议大家,不能盲目地自己用Excel算税,最终的个税结果,还是要以税务系统为准。

    因为Excel算税是个人想的算法,难免会有纰漏。

    16

    如遇到其它新情形,作者后面再补充。

    17

    如对您有帮助,请点赞、投票鼓励一下作者,谢谢~

    END

注意事项

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