2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

2019年新个税政策发生了颠覆性的改变,要想正确的计算出个税,掌握累计预扣法必不可少。

此外,我们还须考虑新个税政策中的专项附加相关政策

下方为Excel详细算法步骤及最新的个税算法。

工具/原料

    新个税政策;累计预扣法;新个税算法

方法/步骤

    1

    一、2019年的新个税税率表

    按年计税,根据年累计收入进行扣税。

    举例:

    1月收入20000元,则1月按3%税率扣个税;

    1-7月累计收入为150000元,则7月时按20%的税率扣个税,然后还要减去1-6月已缴纳的个税,才是7月实际要缴纳的个税。

    这种扣税方式,会导致我们前面月份扣得少,往后月份越扣越多,但从全年来看,扣税金额是不变的

    比如:

    原先的算法每月扣100,一年下来扣1200;

    现在的算法第1个月扣50,往后每月递增,最终一年下来也是扣1200。

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    二、专项附加

    1.专项附加的额度可以用于免税

    举例:1月收入20000元,专项附加的额度为3000元。

    则应纳税额则为:

    20000-5000(专项附加免税)-3000元(个税起征点)=12000元。

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    2.专项附加条款(详见下图)。

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

    4

    三、计算征税总额

    =工资总额-社保-住房公积金-专项附加额度-其他扣除项目-费用扣除标准(个税起征点,5000元)

    IF函数用于判断:

    1)征税总额小于0,显示为0

    2)征税总额大于0,显示实际计算结果

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    公式向下填充后的结果如下图。

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    四、计算当月应缴个税

    根据新个税税率表计算个税,保留2位小数。

    =ROUND(MAX(征税总额*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0),2)

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    公式向下填充后的结果如下图。

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    五、计算累计上月已缴纳的个税

    1月以前没有月份,输入0即可。

    2月要输入1月的纳税额。

    3月要输入1月、2月的纳税额。

    往后类推......

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    六、计算出当月实际个税

    =当月应缴个税-当年已缴纳的个税

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    公式向下填充后的结果如下图。

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    七、重要说明

    下图中我们可以看到:

    1.每月计算应征税额时,用的是截止至当前月的累计数据,而不是当月的数据(下图左边红框内的数据);

    2.每月计算已缴税额时,用的是截止至上个月的累计纳税额,也不是当月的数据(下图右边红框内的数据)。

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    3.员工年中入职,前面月份的税怎么处理?

    举例:员工2月入职,1月的税不知道,如果要用Excel来计算的话,怎么处理?

    员工入职前的报税数据,税务系统中有,可以从税务系统中导出1月的数据添加到Excel

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    八、实际工作中的个税算法(辅助表法,最新算法)

    由于累计预扣法需要的是累计数据,因此,如果我们每次都要参考之前月份的工资数据,如果每次都要打开多个月的工资表进行数据查询的话,很不方便,且容易出错。因此,建议采用辅助表的方式进行算税。

    1.建立辅助表,统计每月及当年度累计的征税总额、已缴个税、专项附加。

    备注:

    1)无论5月发的是4月还是5月的工资,辅助表使用的都是发放月的算税数据。

    2)年终奖扣税(或全年一次性奖金扣税)是单独的算税方法,不影响平时工资算税(即:年终奖扣税的数据不要放在辅助表中)。

    3)员工年中入职,前面月份的税怎么处理?

    举例:员工2月入职,1月的税不知道,如果要用Excel来计算的话,怎么处理?

    员工入职前的报税数据,税务系统中有,可以从税务系统中导出1月的数据添加到Excel。

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    2.计算累计至当月的应征税额

    =当月应征税额(支付总额-社保-公积金-专项附加)+累计至前月的应征税额

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    3.计算累计至前月的个税

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    4.计算出当月最新的专项附加

    =年度累计专项附加-累计至前月的专项附加

    (注:税务系统导出的是年度累计专项附加,因此,我们要用累计数据减去累计至前月的数据,才能算出当月最新的专项附加)

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    5.当月个税计算

    IF的三个条件解读:

    1)如果当月应征税额≤0,当月个税为0

    2)如果当月个税-累计至前月的个税≤0,当月个税为0

    3)否则,使用累计应征税额算税,并减去累计至前月的个税,计算出当月个税

    2019新个税税率表及新个税累计预扣法如何扣个税

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    建议大家,不能盲目地自己用Excel算税,最终的个税结果,还是要以税务系统为准。

    因为Excel算税是个人想的算法,难免会有纰漏

    19

    如遇到其它新情形,作者后面再补充。

    20

    本经验介绍的是实际工作中的算税方法

    因此,对累计预扣法没有做专门说明。

    如有疑问,请参考下方经验。

    1922019年新个税如何扣个税累计预扣法个税计算器

    21

    如对您有帮助,请点赞、投票支持一下作者,谢谢~

    END

注意事项

    本经验是以1月份举例,最后的重要说明一定要理解。

    更多实用经验,请进入作者百度经验主页学习,也欢迎大家关注作者,与作者一起进步。

温馨提示:经验内容仅供参考,如果您需解决具体问题(尤其法律、医学等领域),建议您详细咨询相关领域专业人士。
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